2023年新加坡商品和服務稅 (GST)增加的解讀
數據及最終說明請以原文為準
什麼是消費稅(GST)
GST 是由對在新加坡供應的商品及服務,及進口貨物到新加坡而產生的稅務。
概況
根據新加坡財政部長在2022年財政預算案中宣佈的規定,2023年1月1日起,將對商品和服務稅(GST)進行如下調整:
- GST將從7%調整為8% (參考:https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-rate-change/gst-rate-change-for-business/overview-of-gst-rate-change)
- 消費稅(GST) 將適用於低價值商品和遠程服務 (參考:https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/gst-and-digital-economy/gst-on-imports-of-low-value-goods)
低價值商品定義
新加坡稅務局IRAS將低值貨物定義為
- 不屬於應徵稅貨物;或者是應徵收稅的貨物,但根據《海關法》第11條規定,免於支付應徵收的關稅或消費稅。
- 銷售或郵寄自新加坡境外的貨物
- 將通過空運或郵寄方式送達新加坡
- 價值不超過SGD$400
*. 2023年1月1日以前,超過SGD$400才需要繳納GST,更改後低於SGD$400也需要繳納GST
如果您是海外賣家或者供應商
如果你是屬於新加坡以外的低價值商品2的供應商,在以下情況下,你需要在新加坡註冊消費稅。
- 年全球營業額超過100萬美元
- 向新加坡提供的B2C低價值商品超過10萬美元
- 一旦註冊了消費稅,你就必須對向新加坡提供的低價值貨物的B2C產品收取消費稅並進行覈算
如果您是電商平台或是轉運服務商
在特定情況下,無論您是本地或者海外電商平台,您都有可能被視為為本地或海外電商平台提供低價值進口貨物的供應商。
在特定情況下,無論您是本地或者提供包裹轉運的服務商,您同樣有可能被視為 為您的客戶提供協助購買或者轉運低價值商品的供應商。
在上述情況下,電商或者轉運平台,徵收客人的費用里需要包含這些低價值商品的價值,以確定您的GST登記責任。如果您有責任進行商品及服務稅登記或已進行商品及消費稅登記,則您需要代表本地和海外供應商,對您提供的低價值商品的B2C供應收取商品及服務費。
為了減輕合規負擔,如果您是海外供應商、電子市場運營商或再交付商,您將在簡化的制度下進行註冊,減少註冊和報告要求。
如果您是從境外進口低價值貨物的本地商家
屬於新加坡的本地GST註冊供應商和非GST註冊供應商可將其貨物存放在新加坡境外,以供客戶銷售。目前,本地供應商向新加坡客戶在海外儲存的此類貨物的銷售被視為不在GST範圍內,因為貨物在供應時位於新加坡境外。
為實現本地供應商和海外供應商的稅收待遇平等,本地供應商向未在新加坡註冊GST的客戶直接銷售低價值商品屬於GST範圍。
因此,註冊GST的本地供應商將被要求按照標準費率向未在新加坡註冊GST的客戶直接銷售低價值商品,並對其收取GST。
向未在新加坡註冊GST的客戶直接銷售低價值商品的非GST註冊本地供應商,在確定其GST註冊責任時,需要將此類供應計入其應稅營業額。國內註冊門檻將適用於本地供應商,即100萬美元的應稅營業額。